Как восстановить НДС с авансов, выданных по лизингу?
Здравствуйте!
Возник очередной вопрос. Вопрос связан с восстановлением НДС с авансов выданных по лизингу. Голова уже кругом от этого лизинга. Прошу вашей помощи.
Оплатили аванс в марте, получили счет-фактуру на аванс, благополучно приняли ее к вычету и забыли про нее. В апреле получили оборудование.
В мае получили счет фактуру за услуги по предоставлению имущества на сумму аванса и ежемесячного платежа. Последующие месяца получали уже счет фактуры на сумму ежемесячных платежей. В общем сейчас картина примерно следующая.
Отброшу лишние проводки, оставлю только НДС.
март дт 68.2 - кт 76ВА - 112 000,00 вычет по НДС с аванса (счет фактура на аванс)
апрель дт 19.1 - кт 76 - 250 000,00 выделен НДС по имуществу (Накладная на имущество)
май дт 68.2 - кт 19.1 - 124 000,00 принят к вычету НДС (счет фактура на услуги)
июнь дт 68.2 - кт 19.1 - 12 000,00 принят к вычету НДС (счет фактура на услуги)
июль -//-
...
декабрь дт 68.2 - кт 19.1 - 12 000,00 принят к вычету НДС (счет фактура на услуги)
Итого: 250 000 выделенного НДС, 112 000 учли по авансу и 208 000 (124 000 + 12 000 * 7) по услугам оказанным. Получается на 70 000 мы уже не доплатили НДС.
Можем ли мы за 4 квартал в книге продаж сделать проводку?
дт 76ВА - кт 68.2 - 70 000,00
Как правильно было восстановить этот аванс? В пропорциональном размере, по частям в произвольной форме как у меня или во время передачи лизингового оборудования в собственность? Или какой то информации не хватает? В договоре толком ничего не нашел.
Еще раз прошу помощи.
Возник очередной вопрос. Вопрос связан с восстановлением НДС с авансов выданных по лизингу. Голова уже кругом от этого лизинга. Прошу вашей помощи.
Оплатили аванс в марте, получили счет-фактуру на аванс, благополучно приняли ее к вычету и забыли про нее. В апреле получили оборудование.
В мае получили счет фактуру за услуги по предоставлению имущества на сумму аванса и ежемесячного платежа. Последующие месяца получали уже счет фактуры на сумму ежемесячных платежей. В общем сейчас картина примерно следующая.
Отброшу лишние проводки, оставлю только НДС.
март дт 68.2 - кт 76ВА - 112 000,00 вычет по НДС с аванса (счет фактура на аванс)
апрель дт 19.1 - кт 76 - 250 000,00 выделен НДС по имуществу (Накладная на имущество)
май дт 68.2 - кт 19.1 - 124 000,00 принят к вычету НДС (счет фактура на услуги)
июнь дт 68.2 - кт 19.1 - 12 000,00 принят к вычету НДС (счет фактура на услуги)
июль -//-
...
декабрь дт 68.2 - кт 19.1 - 12 000,00 принят к вычету НДС (счет фактура на услуги)
Итого: 250 000 выделенного НДС, 112 000 учли по авансу и 208 000 (124 000 + 12 000 * 7) по услугам оказанным. Получается на 70 000 мы уже не доплатили НДС.
Можем ли мы за 4 квартал в книге продаж сделать проводку?
дт 76ВА - кт 68.2 - 70 000,00
Как правильно было восстановить этот аванс? В пропорциональном размере, по частям в произвольной форме как у меня или во время передачи лизингового оборудования в собственность? Или какой то информации не хватает? В договоре толком ничего не нашел.
Еще раз прошу помощи.
Comments
-
Добрый вечер,
Вы получаете от поставщика в апреле лизинговое имущество, за которое ранее перечислили предоплату. Поставщик при отгрузке этого имущества снова выписывает Вам счет-фактуру (назовем его "отгрузочный счет-фактура") в мае, на основании которого Вы снова заявляете НДС к вычету (регистрируете полученный отгрузочный счет-фактуру в своей книге покупок в 2 квартале). И одновременно с этим Вы восстанавливаете к уплате в бюджет ту сумму НДС, которая была заявлена Вами к вычету при перечислении предоплаты (т.е. регистрируйте в книге продаж за 2 квартал авансовую счет-фактуру, полученный от поставщика при перечислении предоплаты). -
Илья Александрович, спасибо огромное!
март дт 68.2 - кт 76ВА - 112 000,00 вычет по НДС с аванса (счет фактура на аванс)
апрель дт 19.1 - кт 76 - 250 000,00 выделен НДС по имуществу (Накладная на имущество)
май дт 68.2 - кт 19.1 - 124 000,00 принят к вычету НДС (счет фактура на услуги)
май дт 76ВА - кт 68.2 - 112 000,00
получается так?
В декабре эта проводка (76ВА-68) уже будет считаться нарушением? Частично ее никак нельзя восстановить? Только целиком?
И если целиком и во 2-ом квартале. То оптимальным вариантом будет, сдать уточненку за 2 и 3 кварталы, сдать 25 числа за 4-й квартал, уплатить 1/3 (платим раз в месяц) за 4 квартал с учетом 1/3 от 112 000,00 и ждать от налоговой пени за эти 112 000,00 со 2-го квартала?
Хотя наверное придет требование об оплате 2/3 от 112 000,00.
Скорее всего необходимо оплатить 1/3 от НДС за 4 квартал и 112 000,00 целиком.
Это конечно на крайний случай. Вариант с частичным восстановлением никак не возможен? -
Добрый день!
за второй квартал
в книге продаж восстановите счет-фактуру на аванс (марта) на сумму 112 000
в книге покупок регистрируйте счет-фактуру полученную в мае на сумму 124 000
Итого по операции получится "возмещение из бюджета" 12 000 руб.
Если вы не хотите возмещение, к вычету возьмите по счет-фактуре мая ЧАСТИЧНО сумму ндс 112 000
а остаток 12000 - можете регистрируйте счет-фактуру мая хоть в третьем, хоть в четвертом квартале. -
Илья Александрович, еще раз огромное спасибо!
Получается, если мы берем что нибудь в лизинг в декабре, в декабре делаем предоплату получая счет фактуру на аванс и в декабре получаем счет фактуру за услуги, то и восстановить НДС с аванса выданного должны в декабре?
декабрь дт 68.2 - кт 76ВА - 60 000,00 вычет по НДС с аванса (счет фактура на аванс)
декабрь дт 19.1 - кт 76 - 120 000,00 выделен НДС по имуществу (Накладная на имущество)
декабрь дт 68.2 - кт 19.1 - 12 000,00 принят к вычету НДС (счет фактура на услуги)
декабрь дт 76ВА - кт 68.2 - 60 000,00
Уважаемые модераторы! Это не новый вопрос, а небольшое уточнение для полного понимания изначального вопроса. Прошу не удалять. -
Cepera83, Доброе утро.
Декабрьскую счет-фактуру на аванс взять к вычету Ваше право, а не обязанность.
Зачем Вам в декабре брать авансовую счет-фактуру, потом получая отгрузочную счет-фактуру, восстанавливать авансовую счет-фактуру.
Возьмите в декабре в книгу покупок "отгрузочную счет-фактуру декабря", не засоряйте программу авансовыми. -
Илья Александрович, здравствуйте.
Я просто хочу понять. Вы пишете, что уже принятую счет фактуру на аванс (это решение руководителя) необходимо восстановить в полном объеме, после первого получения отгрузочной счет фактуры. Поэтому и привел уточнение с декабрьским вариантом. Якобы первое поступление уже было в том же декабре в котором мы учли авансовую счет фактуру. Исходя из этого и восстановить мы должны ее так же в декабре? Допустим, директор изъявил желание сократить в 4 квартале НДС этой счет фактурой, а отгрузочная накладная эти планы полностью испортит. Я правильно понял? Если я понял правильно, то по основному вопросу счет фактуру так же необходимо восстановить в мае в полном объеме. Но как уже писал, это на крайний случай.Цитата: счет-фактуру на аванс взять к вычету Ваше право, а не обязанность.Это понятно. Так же уже стало ясно, что наша обязанность восстановить авансовую счет фактуру после получения отгрузочной счет фактуры. Но можно ли эту счет фактуру на аванс восстанавливать частями, а не целиком? -
Cepera83, Добрый вечер,
Прошу Вас почитать эту статью
Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума -
Илья Александрович, добрый день!
Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок.
